完善温室气体核算制度提升企业数据质量的经验与建议 1wri.org2设计张烨校对黄嬿、宋婧、单晓月完善温室气体核算制度提升企业数据质量的经验与建议 1目录7序9 摘要13 cutive Summary17 术语表21 第 1章研究概述21 研究背景23 研究的主要内容和方法27 第 2章中国温室气体及能源数据的质量管理现状和经验27 本章概述28 温室气体及能源数据的质量控制现状和经验37 温室气体及能源数据的质量保证现状和经验41 本章小结43 第 3章国外数据质量控制经验43 本章概述44 监管机构对数据质量控制提出的要求50 规划企业内部数据质量控制活动的程序59 本章小结61 第 4章国外数据质量保证经验61 本章概述62 数据质量保证的优良实践70 本章小结 73 第 5章国内外经验总结及建议73 设立高效温室气体排放数据质量监管制度（建议一）74 制定数据质量控制与保证的技术文件（建议二）75 企业温室气体排放源数据的“分级化”管理（建议三）75 吸收能源统计体系的现有经验（建议四）75 在企业内部建立数据质量管理系统（建议五）78 注释81 参考资料wri.org2图表索引图 2-1 CDM数据质量控制工作流程图 ................................................................................ 29图 2-2 企业现有能源数据的收集和获取 ............................................................................ 35图 2-3 能源审计流程图 ....................................................................................................... 39图 3-1 规划企业内部数据质量控制活动的六个基本步骤 ................................................ 43图 3-2 基于量化方法的固定源燃烧排放分级模式 ............................................................ 47图 3-3 规划数据质量控制活动的“六步法”及两个外部技术支持手段 ...... ................... 50图 3-4 化石燃料监测参数数据流活动图示例 .................................................................... 53图 4-1 数据质量保证工作执行步骤图 ................................................................................ 61图 5-1 企业内部数据质量管理系统 .................................................................................... 77表 0-1 数据质量控制与保证的国际优良实践 ..................................................................... 10表 0-2 企业内部数据质量管理系统的执行阶段 ................................................................. 11Table 0-1 International Good Practices for GHG Data Management ............................................................ 14Table 0-2 Phases of Establishing Data Quality Management System .......................................................... 15表 1-1 国外温室气体排放数据质量控制的研究对象 ......................................................... 23表 1-2 数据质量控制与保证专家访谈参与机构 ................................................................. 25表 2-1 国家及“碳交易试点”地区数据质量控制要求概览 ............................................. 28表 2-2 温室气体清单编制一般质量控制程序 .................................................................... 30表 2-3 能源统计数据源与温室气体活动水平数据的比较 ................................................. 32表 2-4 现有的能源原始记录类型 ........................................................................................ 35表 2-5 现有的能源统计台帐类型 ........................................................................................ 36表 3-1 国外温室气体报告制度技术指南中的数据质量控制方法 ..................................... 45表 3-2 排放源监测参数的收集和管理要求分级 ................................................................ 47表 3-3 基于计算参数数据收集及管理要求的分级模式 ..................................................... 48表 3-4 水泥熟料生产数据收集任务列表示例 .................................................................. 53表 4-1 情况掌握阶段的文件审阅内容及应识别信息 ......................................................... 65表 4-2 数据质量控制活动初始风险分析 ............................................................................ 65表 4-3 监测参数数据质量管理工作的初始风险分析 ........................................................ 65表 4-4 内部质量保证的核查工作内容 ................................................................................ 66表 4-5 内部质量保证核查需要查阅的资料 ........................................................................ 67表 5-1 可供中国监管机构及企业参考的数据质量管理基础能力建设经验 ..................... 74表 5-2 数据质量管理系统功能性介绍 ......................... ....................................................... 76完善温室气体核算制度提升企业数据质量的经验与建议 3专栏索引专栏 1-1 国家发改委关于行业企业温室气体核算与报告指南的数据质量管理要求 ......... 21 专栏 2-1 中国温室气体不确定性量化研究总结 .................................................................... 31专栏 2-2 各类能源类型折标方法 ........................................................................................... 33专栏 2-3 能源计量器具配备率的估算法 ..................................................................... ........... 34专栏 2-4 深圳温室气体排放核查规范中的抽样执行方法 .................................................... 38专栏 2-5 火电“三图三表一报告”的便捷技术分析体系 ..................................................... 40专栏 3-1 国外报告制度对于企业设施 的排放规模分类法 .................................................... 46专栏 3-2 欧盟 ETS制度下的物料流分类方法 ........................................................................... 46专栏 3-3 监测计划应包含的基本内容 .................................................................................... 49专栏 3-4 欧盟 ETS制度的监测计划持续改进制度 ................................................................... 49专栏 3-5 企业常用活动水平数据源解析 ................................................................................ 51专栏 3-6 实验室监测条件评估内容 ........................................................................................ 52专栏 3-7 温室气体报告制度数据存档基本内容 .................................................................... 55专栏 3-8 美国 GHGRP制度对缺失数据事件的处理方法 .......................................................... 55专栏 3-9 实验室分析数据的质量控制要点 ............................................................................ 55专栏 3-10 欧盟 ETS制度采用的活动水平数据不确定性简捷评估法 ........................................ 56专栏 3-11 “无相关性”不确定因素计算法 ............................................................................ 57专栏 3-12 “相关性”不确定因素计算法 ................................................................................ 57专栏 3-13 美国 GHGRP制度的联网直报系统介绍 ...................................................................... 58专栏 4-1 开发内部审核章程的注意事项 ................................................................................ 62专栏 4-2 利益冲突的类型 ....................................................................................................... 63专栏 4-3 内部核查员综合能力评估标准 ................................................................................ 64专栏 4-4 抽样计划的制订方法 ................................................................................................ 66专栏 4-5 依据数据流开展核查工作 ................................................................................... 67, 68专栏 4-6 根本原因分析方法的案例解析 ................................................................................ 69wri.org4致谢在完善温室气体核算制度提升企业数据质量的经验与建议的研究与编写过程中，温室气体报告各个领域的众多专家、学者给予了大力协助并提供了宝贵建议，在此，我们向各位评审专家和咨询专家表示由衷的感谢。同时，世界资源研究所的各位领导和同事也给予了大力的支持和指导。在此特别向世界资源研究所科学与研究副主席 Janet Ranganathan、中国区首席代表李来来、气候与能源项目副总监兼温室气体核算体系总监 Pankaj Bhatia，以及其他各位同事表示诚挚的谢意。此外，实习生单晓月在项目中也发挥了重要作用，特此感谢其做出的辛勤劳动和贡献。最后，我们要感谢美国国际开发署（ United States Agency for International Development）对本项目所提供的资金支持。对完善温室气体核算制度提升企业数据质量的经验与建议做出重要贡献的专家和同事名单如下（按分工和姓氏拼音排名）段茂盛清华大学 ｜ 评审专家房伟权 世界资源研究所 ｜ 评审专家蒋小谦 世界资源研究所 ｜ 评审专家刘强 国家应对气候变化战略研究和国际合作中心 ｜ 评审专家刘志 挪威船级社（ DNV） ｜ 评审专家宋科 挪威船级社（ DNV） ｜ 评审专家袁敏 世界资源研究所 ｜ 评审专家张丽欣中国质量认证中心 ｜ 评审专家于胜民 国家应对气候变化战略研究和国际合作中心 ｜ 评审专家赵静 世界资源研究所 ｜ 评审专家ChriS BonnET毕马威（ KPMG） ｜ 咨询专家Erin KEllEy 美国西图公司（ CH2M HILL） ｜ 咨询专家高明通标标准技术服务有限公司（ SGS） ｜ 咨询专家胡秀莲国家发改委能源研究所 ｜ 咨询专家完善温室气体核算制度提升企业数据质量的经验与建议 5Jamiyo K maCK美国西图公司（ CH2M HILL） ｜ 咨询专家康佳丽湖南省联创低碳经济发展中心 ｜ 咨询专家蒋兆理国家发改委应对气候变化司 ｜ 咨询专家lESlEy Dowling 澳大利亚清洁能源管理局 ｜ 咨询专家林翎中国标准化研究院 ｜ 咨询专家李鹏北京中创碳投科技有限公司 ｜ 咨询专家李启寨 中国科学院数学研究所 ｜ 咨询专家luKE SCooT 澳大利亚清洁能源管理局 ｜ 咨询专家marK DiDDEn 世界可持续发展工商理事会（ WBCSD） ｜ 咨询专家马丽芳中国循环经济协会可再生能源专业委员会 ｜ 咨询专家丘康世美国环保署（ EPA） ｜ 咨询专家汤建华奔迈颂怡塑胶钢制品（惠州）有限公司 ｜ 咨询专家叶兆汉奔迈颂怡塑胶钢制品（惠州）有限公司 ｜ 咨询专家yogEShwar goKhalE美国西图公司（ CH2M HILL） ｜ 咨询专家郑爽国家应对气候变化战略研究和国际合作中心 ｜ 咨询专家朱守先中国社会科学院 ｜ 咨询专家朱松丽国家发改委能源研究所 ｜ 咨询专家单晓月世界资源研究所（实习生）｜ 参加报告编写工作wri.org6完善温室气体核算制度提升企业数据质量的经验与建议 7随着气候、环境问题的加剧，各国在发展过程中越来越关注环境成本。作为全球最大的碳排放国和最重要的经济体之一，中国应势推出了多项低碳政策，如批准企业参与 CDM项目，确立十二五期间碳排放强度降低17的目标，设立北京、上海、深圳等碳交易试点等。这是中国低碳经济发展的机遇，同时也提出了现实的挑战。量化管理是实现低碳目标的必经之路，而企业层面的数据是进行量化管理的基础。当前，中国的温室气体数据质量仍处于较低水平，不论监管机构抑或企业对数据的管理能力都有欠缺。因此，世界资源研究所与中国标准化研究院携手开展了温室气体数据质量管理的专项研究，旨在提升中国温室气体数据质量，促进低碳事业的长远发展。探索出一套适合中国的温室数据质量管理路径，对国内现状的掌握至关重要。本研究从多个角度分析了中国温室气体数据质量管理的现状；通过对 CDM项目、碳排放交易试点、省级温室气体排放清单等案例的梳理和总结，分析了现有成就和缺陷；同时基于温室气体核算与能源统计的相似性，探讨和建议能源数据管理方面可借鉴和利用的经验。另一方面，本研究对多个国家或地区的温室气体报告或排放交易机制进行了全面扫描，并选择重点案例深入学习，从中归纳出十余条珍贵的数据质量管理的优良实践。经过各方的协同努力，该研究历时逾年，汇集了中外温室气体数据质量管理方面的诸多现实案例、文献资料和专访结果，在中国温室气体核算与报告的研究领域尚属首例。高质量的数据是科学决策的基础。希望本报告能够帮助中国监管者和企业提高温室气体数据质量管理的能力，助力中国实现低碳经济、建设生态文明的目标。我要借此机会感谢世界资源研究所和中国标准化研究院研究人员的辛勤努力，并对他们的研究成果表示热烈的祝贺。序李来来中国区首席代表 世界资源研究所二〇一四年二月十日 于北京wri.org8完善温室气体核算制度提升企业数据质量的经验与建议 9摘要中国的经济发展取得了举世瞩目的成就，同时也对世界经济的振兴起到至关重要的推动作用。但快速的经济发展也使中国自身乃至全球的环境暴露在严重风险之中，而中国已成为当今世界最大的温室气体排放国。 近年来，中国在温室气体减排方面做出了许多切实的努力，包括能效提升计划，推行低碳技术等一系列相关工作。各低碳省市、碳交易试点的建设工作及温室气体数据收集和上报工作也竞相展开，合理核算及报告温室气体排放量将成为日后企业的一项重点工作。 在此背景下，中国亟需在企业中建立起一个以可测量、可报告、可核查（ MRV）为特征的温室气体统计和管理体系。企业是中国温室气体排放的主要源头，因此，高质量的企业级数据管理是 MRV体系的根基，是引导国家政策制定的风向标，同时也是正确评估节能减排工作成效的必要前提。wri.org10数据质量管理是一套贯穿温室气体数据收集和上报流程始终的标准化系统，可以起到控制和保证数据质量的作用。目前，中国温室气体数据质量管理还处于起步阶段，虽然近年来国家和地区政府已经将数据质量管理正式纳入温室气体核算管理要求，但由于该方面的管理要求过于宽泛且缺乏具有操作性的指导意见，排放数据质量水平未得提升。同时，企业层面的数据质量管理经验并不丰富，且由于资金和技术的局限性导致其无法独立开展数据质量管理工作。为了突破温室气体数据质量管理的瓶颈，世界资源研究所（ WRI）和中国标准化研究院（ CNIS）携手开展了中国首个温室气体数据质量管理的专项研究。研究目的是探寻提升中国温室气体数据质量的管理方案，协助政策制定者和相关监管机构落实温室气体数据质量管理工作，制定温室气体数据质量管理的相关规范、指南、执行工具及方法，同时帮助企业掌握数据质量管理工作的操作流程和技术需求，提升其核算和报告的温室气体数据质量。本报告的研究成果可供政府和企业在开展碳排放权交易、建立企业温室气体报告制度和完善温室气体排放统计核算体系时参考使用。质量控制活动（ QC）和质量保证活动（ QA）是温室气体排放数据管理最重要的两个活动环节。质量控制是常规执行性数据质量管理活动，是由数据管理者在产生、记录、传递、汇总和报告过程中执行的控制数据质量的一系列活动。数据质量保证是周期性管理活动，指由非参与数据产生、记录、传递、汇总和报告的人员对数据和工作流程进行核查，确保数据的质量和质量控制活动的有效性。本报告结合国内外经验对其执行方法和应用现状， 对中国数据管理经验进行解析，总结出 14个国际优良实践并同时提出了 5点建议供政策制定者参考。中国已具备建立 数据质量管理体系的工作基础 近年来节能减排工作备受重视，中国在碳排放权交易试点、清洁发展机制项目、省级温室气体清单，能源统计及能源审计领域的数据质量管理方面积累了一定的经验，已经初步具备了建立温室气体排放数据质量管理系统的能力和工作基础。同时，能源数据的收集管理经验及审计方法也可为温室气体数据质量管理体系提供很多有借鉴意义的管理方案。 从国际优良实践中提炼的 系统化数据质量管理方法 国际研究经验表明，系统化的数据管理方式可以大大促进数据上报的工作效率并有效减轻企业的工作负担。本报告总结出了一套较理想的数据质量管理控制和保证活动的执行方法，适用于各种类型的报告企业，可为中国的数据质量管理工作提供很好的借鉴。从国际经验中总结出的 14个优良实践参见表格 0-1。建议根据本报告研究的国际及中国国内的数据质量控制与保证经验，本报告向中国的政策制定者提出了5点增进中国温室气体数据质量管理能力的建议。一设立温室气体数据质量监管制度监管机构应建立数据质量监管制度，保证监测计划的可执行性、数据收集和报告过程的合规性、企业数据质量管理系统的有效性、上报信息的完整性及正确性等。同时对于碳排放交易等对数据质量要求较高的管理机制应建立第三方核查制度。相关监管机构应发布核查资质评估标准并对相关机构和审核人员统一备案管理，定期对第三方核查机构的工作情况进行监督检查。二制定数据质量控制与保证的技术文件监管机构应制定一套数据质量控制与保证的技术文件，指导企业保证数据收集和上报工作的质量。在数表 0-1 | 数据质量控制与保证的国际优良实践数据质量控制的优良实践优良实践之一专项技术指南的开发和应用优良实践之二数据收集管理要求的等级划分优良实践之三监测计划质量监控及合规性保证的计划书优良实践之四监测条件评估方法优良实践之五规划数据流活动图优良实践之六风险分析和数据质量控制方案的制定优良实践之七数据不确定性评估法的应用优良实践之八质量控制标准的应用优良实践之九在线申报系统的应用数据质量保证的优良实践优良实践之一确保核查的独立性和客观性优良实践之二组建高质量核查团队优良实践之三开展初始风险分析优良实践之四确保核查工作的完整性优良实践之五根本原因分析法完善温室气体核算制度提升企业数据质量的经验与建议 11据质量控制方面，技术文件的内容应涉及数据收集及管理要求、监测条件评估、数据流活动规划、数据质量控制方案制定、数据不确定性分析和监测计划撰写等方面内容。在数据质量保证方面，监管机构应制定温室气体第三方核查和企业内部核查指南，其基本内容应涵盖核查、独立性确认、风险分析及核查计划和核查报告的撰写等基本工作步骤。三温室气体排放源数据的“分级化”管理为了重点提升大排放源的数据质量，同时缓解系统建设初期监管机构和报告企业的经济压力和工作负担，有必要对企业内的温室气体排放源进行数据质量等级划分。“分级”管理的基本原则是根据排放源年均排放量占企业年均总排放量的比例，对排放源分级，并将分级标准和对应的数据收集和管理要求编入规范性文件。四吸收能源统计体系的现有经验由于中国目前已建立了较完备的能源统计体系，且多数能源指标数据和部分温室气体核算的数据需求相吻合，数据收集及管理工作又存在很多的共通性，结合能源体系中的现有资源和经验来建设温室气体数据质量管理系统，将避免多套数据管理系统的重复建设，以节约成本。表 0-2 | 企业内部数据质量管理系统执行阶段阶段 主要作用 主要工作内容阶段一 质量控制活动的 规划阶段规划数据质量控制活动并撰写监测计划，此阶段产出成果将成为指导整个数据产生、记录、传递、汇总和报告工作流程的执行性依据。步骤一确认边界和排放源步骤二 依据等级系统确定监测方法学及数据收集管理要求步骤三评估现有监测条件步骤四规划监测数据流活动图步骤五风险评估和制定数据质量控制方案步骤六选择数据不确定性评估方法阶段二 质量控制活动的 执行阶段通过执行数据质量控制活动， 得出高质量数据结果。依据监测计划在数据的产生、记录、传递、汇总 和报告工作中执行相应的质量控制活动。阶段三 内部质量保证 核查阶段通过对系统和数据进行核查，保证数据准确性和质量控制活动执行的有效性。步骤一准备阶段，组建质量保证团队步骤二计划阶段，撰写质量保证计划书步骤三执行阶段，总结问题步骤四改进阶段，改进数据质量控制活动五在企业内部建立数据质量管理系统考虑到中国温室气体数据收集管理的“阶段性”特征并帮助企业顺利完成“从无到有”的数据管理系统建设工作，本报告提出了一套可适用于不同行业领域的内部数据质量管理系统，可贯穿整个数据收集报告流程，帮助企业全面提升数据质量。该系统主要包括三个阶段质量控制系统的规划阶段、质量控制系统的执行阶段，及内部质量保证系统的审核阶段。各执行阶段的主要作用及主要工作内容展示在表 0-2。此套数据质量管理系统同时也可和第三方外部核查工作一起使用，进一步增强企业上报数据的质量。国家和地方监管机构应要求企业建立温室气体数据质量控制系统，以制度来保障温室气体核算数据的质量。各级政府监管部门可根据本报告的分析，对温室气体数据的质量管理提出具体要求，将数据质量管理理念融入到碳排放交易试点及企业温室气体报告制度中。中国的企业也可以根据本报告的建议，建立数据质量管理系统，全面提升数据质量。wri.org12完善温室气体核算制度提升企业数据质量的经验与建议 13CUTIVE SUMMARyChina’s economic growth has lifted millions of people out of poverty and secured its place in the global marketplace. It has also, however, come at a cost China is one of the world’s leading emitters of the greenhouse gases that cause climate change, posing serious risks for the global environment and China’s own prosperity. Chinese policymakers have demonstrated their commitment to addressing these risks by adopting ambitious low-carbon development policies. These include actions to limit emissions, improve energy efficiency, deploy low-carbon energy technologies, and establish greenhouse gas GHG emission trading schemes. To support the design, implementation, and uation of these policies, China needs an accounting system to accurately measure, report, and verify GHG emissions at the corporate level. The efficiency and effectiveness of its climate policies will depend largely on the quality of the GHG data that policymakers rely upon. Data quality management refers to a system to control and assure data quality through standardized processes and procedures over the data collection and reporting cycle. The application of data quality management to GHG accounting is in the early stages in China. While national and local authorities have put in place some GHG data quality requirements, they are usually over-simplified and lacking operational details. With only limited GHG accounting experience, companies are struggling to establish and implement comprehensive systems to ensure GHG data quality. To identify policy approaches and solutions for improving corporate-level GHG data quality management in China, the World Resources Institute WRI and the China National Institute of Standardization CNIS reviewed experiences from China, the United States, Australia, the European Union, and Japan. The review focused on two critical aspects of corporate data quality management data quality control and data quality assurance. Data quality control measures are designed to control the quality of GHG emission data throughout the GHG inventory development process through routine technical checks and management measures. Data quality assurance, on the other hand, occurs outside the data collection process. Independent personnel who are not directly involved in developing the GHG inventory oversee data quality assurance to ensure the accuracy of GHG emission data and the effectiveness of quality control. The WRI and CNIS analysis shows that China’s experience both with data quality control and data quality assurance offers a solid foundation for building a GHG data quality management system ined by international good practices.wri.org14Relevant guidelines should cover both data quality control and quality assurance. For data quality control, the guidelines should provide detailed instructions to assess monitoring conditions, plan data flow activities, implement data quality control activities, analyze uncertainties, and develop monitoring plans. For data quality assurance, there should be specific guidance on internal and external auditing, detailing steps to avoid conflict of interest, conduct preliminary risk assessment, develop auditing plans, and draft audit reports.3. adopt the tier approach to manage data from different sourcesBased on the significance of emission sources, the tier approach clas