供电企业售电收入财务实时监控系统建设探析陈宏明廖志军长沙理工大学管理学院，湖南长沙410076I摘要】通过建设售电收入财务实时监控系统，解决长期以来供电企业营销和财务上报的售电收入数据不一致的问题．提高资金的周转效率发挥重要作用。进而有效整合了营销系统和财务系统之间的信息差异。根据当前供电企业售电收入处理中存在的问题，优化了售电收入处理流程并提出了售电收入财务实时监控系统建设目标。结合系统建设目标和系统需求分析，站在省网公司角度提出了电费数据存放模式及网络架构。最后．阐述了系统建设成功后所达到的业务及管理上的效果。【关键词】供电企业财务实时监控系统处理流程电是供电企业的主要产品，售电收人是供电企业的主营业务收入．及时足额收取电费是保障供电企业正常运转和持续发展的决定性因素之一。随着改革开放的不断深入，我国的综合国力日渐加强，各行各业的用电量和电费收入也随之快速增长．供电企业原有传统的电费管理方式已经不适应电力市场的变化．强化售电收入管理已成当务之急。一、售电收入管理现状1．当前电费收入处理流程电费收入管理业务由各供电分公司支公司的用电营销部门负责．主要包括用户的用电申请报装、各类用电用户的用电计量、对用户的日常服务、欠费的催缴等营业业务。并按月将售电量、分类电价汇总报财务部。电费的收费过程则是由支公司的分支营业机构将用户的用电表计数通知用户和用电开户银行，通过银行托收和转账，或通过收费员走收、营业网点坐收等方式进入各支公司的账户而实现的。各支公司汇入分公务未成交，那么也可以从取消业务的发生端再次将数据传递给AsP服务商数据处理中心。这样就可以保证数据真实性．注册会计师审计时着重检查的是相关企业有无串通起来假造业务的嫌疑，即要注重数据的合法性。总之，AsP从审计角度看，在保证原始数据真实性方面有了一个很大的飞跃．的确町以改变以往会计信息在企业内部生产，被企业内部操纵的行为。2．在市场竞争环境下，ASP服务商和企业一样要面临激烈的市场竞争，它们的竞争同样会导致优胜劣汰，ASP市场上将出现一批规模大、信誉好、质量高的网络应用服务商。在前面会计数据真实性得以解决以后，会计处理方法的合法性在这里也可以有效控制。ASP服务商为了生存，合法经营是前提所在，网络应用服务商们绝大多数必然按照有关法律、制度、准则的规定进行会计处理．这就有效保证了会计处理方法的正确性、合法性。然而不排除有些ASP恶性竞争，与企业串通舞弊情形的发生。但是．对有限几家ASP进行强有力的监督26{cHlNA MANAGEMENT INATIoNlzATl0N显然要比审计世界上大大小小、不计其数的企业有效、方便的多．一旦出现上述情况．对恶性竞争的ASP查处取缔也可以比较快速有效，也就是说监督好了一家AsP服务商，就等于监督好了成百上千的企业。3．数据非法篡改的可能性也降低了。首先。企业自身无法擅自改动数据，它没有这个权利，也没有这个途径；其次，AsP为了信誉．为了生存，同时还受政府、社会审计机构、企业等各方面监督，也不会随意非法改动数据再次．AsP中心是经过授权的专门的信息管理机构，它的安全性自然要高于分散的单个企业用户，受黑客攻击的可能性大大降低。所以，实施AsP模式，数据、网络的安全性较一般情况高很多。总之．随着科学技术的不断发展，会计和审计实务也应该紧跟经济、社会发展的潮流，与时俱进。充分发挥计算机网络优势．从技术层面发展会计、审计业务处理模式．这才是真正进步的、有生命力的实务方法，而且必将成为会计和审计发展的必然趋势。万方数据司电费专户，分公司财务部门再汇入省公司的电费账户。由于售供电业务的受众面巨大，财务部门无法进行电费的分户核算，只能做到在营销部汇总基础上的进行分类核算，针对于家万户的收费和倦缴工作．是由各支公司的营销人员逐户完成的。对各类大用电户的付费、支付能力和用电情况，财务部门无法掌握动态信息，缺乏监督机制。当前电费收入管理流程如图1所示。图1供电企业售电收入管理流程现状2电费收入管理中存在的问题在目前的电费收入管理机制下，电费管理主要存在以下几个方面的问题。1财务部门用以表建账的方式对电费进行管理．对电力销售收入确定缺乏必要的依据．电力销售收入和应收账款只有汇总数据，欠费催交状况等业务流程的管理监督工作有待加强。2电费核算时一般采取汇总的方式人账．电力销售收入发生时未能及时记账，造成资金以活期存款的方式沉淀在银行，没有及时上交省公司。3各基层单位不同程度地存在着以其他资金充抵上缴电费的情况。在出现当期欠费情况时，各基层单位为完成电费上缴的考核指标．为不影响其绩效考核，往往采取各种不合理的办法挪用资金作为电费上缴。通常采取的做法是向当地银行贷款．以及采取各种形式的资金拆借，要求大用电户预付款，或挤占地方财政代征的城建电费附加等办法。这一情况将严重影响电费收人上缴和欠费核算的真实性，加剧企业的金融和管理风险。4无法正常解释的售、用电差额汁人线损的现象，小能得到及时发现。二、售电收入财务实时监控系统需求分析1．系统建、发目标为了改变目前公司电费收人管理现状，优化电费收入管理流程，提高公司管理水平通过建设售电收入财务实时监控系统将实现以下目标。1改变财务部门以表建账管理电费的方式。财务核算系统实现对电力销售收人和应收账款的按户、分项管理，财务部门既能对应收账款进行分类管理，又能够查询每个电费用户的欠费情况．加强对欠费催缴的监督工作。2改变财务部门编制电力销售收入汇总凭证的核算方式。每天按户自动生成实收凭证，及时记账、统计银行账户的余额，将收到的电费及时上交省公司，减少活期存款在银行的沉淀．加速现金流动。3分公司、省公司实现应收账款按户、分项的实时查询和统计。实时查询各分公司、支公司的各个用户的应收电费、应收代征费、预付电费和各项欠费情况，能有效遏制挪用其他资金作为电费上缴的现象，缓解企业的金融和管理风险。4分公司、省公司实时查询每个用户的抄表电量，比较分析售电量的变化．掌握电量的变化情况，及时发现将无法正常解释的售、用电差额计人线损的现象。2．功能需求分析1市局供电公司实现对下属各县局供电公司进行电费收入实时管理。电费管理系统通过数据采集工具与各下属供电公司用电营销数据库连接，每天定时采集用电营销的应收、实收电费数据。应收电费采集的是营销系统的用电用户数据，实收电费采集的是营销收费系统的用电用户数据．通过宽带网络传输到上级单位．将下属单位电费数据进行集中管理，实时查询应收、实收、欠费，并为电费收入分析提供数据源，科学分析各下属单位电费收人，检查目录电价执行情况。2省公司实现应收电费、实收电费数据的穿透查询。建立应收、实收、欠费电费查询方案，先查询市局供电公司的应收、实收和欠费．再穿透查询到县局供电公司．再穿透到供电所及用电用户。3财务管理人员实时查询每个电费用户的实交电费金额．及时掌握用电的每个账户电费存款余额．加快现金流。每天从营销系统实时采集数据，传输到售电收入财务实时监控系统．得到应收电费和实收电费数据。系统按用电用户和应收明细生成应收凭证；由于各地的电力营销系统参差不齐，有些电费数据营销收费系统无法提供，这就可以通过该系统提供的手工录入功能。完成实收数据录入后按用电用户和各项实收明细生成凭证．通过网络传输．上级单位可以查询每个用电用户的实交电费数据，4省公司实现对所有下属单位电力销售收入的预测和分析。从省公司的总体出发．分析预测公司的电力销售收入。比较分析时可以取上年同期数、预算数、上月发生数等与当前月份电力销售收入比较，计算出增减额和增减率，并分析影响收入异动的因素分析。预测电力销售收人时．可以根据历史数据法．科学预测出未来某一期间的销售收入。cHlNA MANAGEMENT lNAllONlz矧oN f玎万方数据3．处理流程优化按照当前的电费收入管理模式，财务部门只能每月根据营销部门提供的报表来进行电费收入核算，生成凭证。这样无法保证数据的真实性．往往导致营销部门和财务部门上报的电费收人数据的不致。因此，为了改变过去这种财务、营销数据不一致的现象．必须改变电费收入管理核算的流程．必须是营销系统抄表数据托息开始实时把营销收费信息传递财务系统进行处理。这样就保证了电费收人数据在不同部门的一致性，也避免了电费收入产生的过程中的过多的人为操作。以下是售电收入财务管理流程优化后，供电企业电费收入的管理流程。如图2所示。图2优化后的售电收入处理流程三、数据存放及网络环境建设l擞据存放模式数据是一个管理系统赖以存在的前提和基础，而数据存放模式的合理与否将直接影响到系统运行的稳定性和高效性。在省网公司统一部署模式下．根据各下属供电局营销系统自动化程度的高低，售电收入财务实时监控系统的数据存放模式采取数据部分集中和分级存放模式。具体存放模式架构如图3所示。图3售电收入财务实时监控系统数据存放模式图镐}CHlNA MANAGEMENT INATloNlzATloN2．网络架构售电收入财务实时监控系统的建设．除r对网络的速度和可靠性有要求外．对网络安全也有非常高的要求。将财务部门相关的计算机设备相对地从整个大网络隔离开来，能够有效地保障网络安全。财务专网的建立可以通过信息部门设置独立的网络通道来实现，也可以在现有的网络基础上采用VPN技术来实现。通过对网络数据的封包和加密传输，在公网上传输私有数据、达到私有网络的安全级别，从而利用公网构筑虚拟专用网vPNVi血Ial Private Network。安全网关防火墙是重要的访问控制设备，它通过不可回避的网络访问过滤．能够将未经允许的访问阻挡在防火墙以外，构成了网络的第一道防线。根据目前的现状．可在省公司财务部门部署中心节点企业级的vPN，各市局电力公司财务及县级电力公司部署工作组级的VPN。各vPN设备之间利用协商好的密钥或数字证书加密通信。以下是保证系统成功实施的网络架构图，如图4所示。图4售电收入财务实时监控系统网络架构图四、结束语通过优化售电收入管理流程．建设售电收人财务实时监控系统。供电企业售电收入管理在业务方面从源头上解决了营销、财务数据口径不一致的问题。实现_『电费收入核算到户，实时生成售电收入会计凭证，加速了资金的划转，提高了资金使用效率。该系统建设完成后，将为管理层和决策层提供实时的、完整的财务信息，可实时穿透查询财务相关数据，从而实现财务信息透明化管理。万方数据