金 税 财 务 应 用职 业 技 能 等 级 标 准目 次前 言 .11 范 围 .12 规 范 性 引 用 文 件 .13 术 语 和 定 义 .24 对 应 院 校 专 业 .45 面 向 工 作 岗 位 （ 群 ） .46 职 业 技 能 要 求 .4参 考 文 献 .151前 言本 标 准 按 照 GB/T 1.1-2009给 出 的 规 则 起 草 。本 标 准 起 草 单 位 航 天 信 息 股 份 有 限 公 司 、 广 州 番 禺 职 业 技 术 学 院 、 北 京 经济 管 理 职 业 学 院 、 大 连 职 业 技 术 学 院 、 淄 博 职 业 学 院 、 河 北 交 通 职 业 技 术 学 院 、承 德 石 油 高 等 专 科 学 校 。本 标 准 主 要 起 草 人 郭 悦 、 于 玥 、 张 亚 兵 、 冯 秀 娟 、 张 敏 、 张 文 华 、 卞 艳 艳 、毛 爱 武 、 毛 智 敏 等 。声 明 本 标 准 的 知 识 产 权 归 属 于 航 天 信 息 股 份 有 限 公 司 ， 未 经 航 天 信 息 股份 有 限 公 司 同 意 ， 不 得 印 刷 、 销 售 。11 范 围本 标 准 规 定 了 金 税 财 务 应 用 职 业 技 能 等 级 对 应 的 工 作 领 域 、 工 作 任 务 及 职 业技 能 要 求 。本 标 准 适 用 于 金 税 财 务 应 用 职 业 技 能 培 训 、 考 核 与 评 价 ， 相 关 用 人 单 位 的 人员 聘 用 、 培 训 与 考 核 可 参 照 使 用 。2 规 范 性 引 用 文 件下 列 文 件 对 于 本 标 准 的 应 用 是 必 不 可 少 的 。 凡 是 注 日 期 的 引 用 文 件 ， 仅 注 日期 的 版 本 适 用 于 本 标 准 。 凡 是 不 注 日 期 的 引 用 文 件 ， 其 最 新 版 本 适 用 于 本 标 准 。 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 企 业 会 计 准 则 小 企 业 会 计 准 则 增 值 税 会 计 处 理 规 定 中 华 人 民 共 和 国 税 收 征 收 管 理 法 中 华 人 民 共 和 国 税 收 征 收 管 理 法 实 施 细 则 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 （ 2010年 修 订 版 ） 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 实 施 细 则 中 华 人 民 共 和 国 个 人 所 得 税 法 中 华 人 民 共 和 国 个 人 所 得 税 法 实 施 条 例 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 实 施 条 例 （ 2019年 修 订 版 ） 中 华 人 民 共 和 国 增 值 税 暂 行 条 例 中 华 人 民 共 和 国 增 值 税 暂 行 条 例 实 施 细 则 中 华 人 民 共 和 国 消 费 税 暂 行 条 例 2 中 华 人 民 共 和 国 消 费 税 暂 行 条 例 实 施 细 则 中 华 人 民 共 和 国 进 出 口 关 税 条 例 中 华 人 民 共 和 国 车 船 税 法 中 华 人 民 共 和 国 车 船 税 法 实 施 条 例 中 华 人 民 共 和 国 印 花 税 暂 行 条 例 中 华 人 民 共 和 国 印 花 税 暂 行 条 例 实 施 细 则 中 华 人 民 共 和 国 房 产 税 暂 行 条 例 中 华 人 民 共 和 国 城 市 维 护 建 设 税 暂 行 条 例 中 华 人 民 共 和 国 城 镇 土 地 使 用 税 暂 行 条 例 中 华 人 民 共 和 国 车 辆 购 置 税 法 中 华 人 民 共 和 国 契 税 暂 行 条 例 中 华 人 民 共 和 国 契 税 暂 行 条 例 细 则 中 华 人 民 共 和 国 企 业 破 产 法 中 华 人 民 共 和 国 公 司 法 中 华 人 民 共 和 国 刑 法 征 收 教 育 费 附 加 的 暂 行 规 定 财 政 部 关 于 统 一 地 方 教 育 附 加 政 策 有 关 问 题 的 通 知 GB/T 36009-2018 电 子 发 票 基 础 信 息 规 范GB/T 9314 2011 串 行 击 打 式 点 阵 打 印 机 通 用 规 范3 术 语 和 定 义国 家 、 行 业 标 准 界 定 的 以 及 下 列 术 语 和 定 义 适 用 于 本 标 准 。3.1 金 税 财 务 应 用是 指 纳 税 人 依 托 “ 金 税 工 程 ” 信 息 系 统 ， 完 成 企 业 基 础 办 税 业 务 ， 如 工 商 事3项 登 记 、 税 务 事 项 登 记 等 工 作 ； 通 过 财 务 软 件 生 成 的 财 税 数 据 信 息 ， 实 现 与 “ 金税 工 程 ” 信 息 系 统 的 数 据 传 递 ， 从 而 完 成 税 务 机 关 的 信 息 采 集 ； 借 力 “ 金 税 工 程 ”信 息 系 统 构 建 的 纳 税 人 信 用 等 级 评 价 体 系 ， 推 动 企 业 建 立 健 全 税 务 风 险 控 制 机制 。3.2 自 助 办 税是 指 纳 税 人 通 过 自 助 办 税 终 端 机 办 理 发 票 代 开 、 发 票 领 用 、 纳 税 申 报 、 发 票认 证 、 出 具 完 税 凭 证 ， 各 类 涉 税 与 涉 费 信 息 查 询 等 业 务 ， 与 目 前 办 税 服 务 厅 窗 口办 税 方 式 互 为 补 充 ， 以 满 足 纳 税 人 多 样 化 需 求 。3.3 区 块 链 电 子 发 票是 将 区 块 链 技 术 与 电 子 发 票 技 术 有 机 融 合 ， 是 无 纸 化 智 能 税 务 管 理 的 重 要 创新 。 纳 税 人 可 以 在 区 块 链 上 完 成 发 票 申 领 、 开 具 、 查 验 、 储 存 、 流 转 、 报 销 、 入账 等 工 作 。 区 块 链 电 子 发 票 具 有 全 流 程 完 整 追 溯 、 信 息 不 可 篡 改 等 特 性 ， 能 够 解决 发 票 流 转 过 程 中 一 票 多 报 、 虚 报 虚 抵 等 违 法 行 为 。3.4 业 财 税 融 合是 指 在 “ 互 联 网 ” 时 代 下 ， 将 企 业 业 务 流 程 、 会 计 核 算 流 程 和 税 务 管 理 流程 进 行 有 机 融 合 ， 建 立 基 于 业 务 驱 动 下 的 财 务 税 务 一 体 化 信 息 处 理 流 程 。 使 业 务数 据 、 财 务 数 据 、 税 务 数 据 融 为 一 体 ， 最 大 限 度 地 实 现 数 据 共 享 ， 为 企 业 提 供 有效 的 战 略 支 持 。3.5 企 业 税 务 风 险 预 警是 纳 税 人 以 财 务 报 表 、 纳 税 申 报 表 为 依 据 ， 运 用 增 值 税 、 企 业 所 得 税 、 个 人所 得 税 等 税 种 的 纳 税 评 估 指 标 或 纳 税 评 估 模 型 进 行 分 析 ， 针 对 发 现 的 异 常 指 标 ，预 警 企 业 潜 在 的 税 务 风 险 。3.6 税 务 信 用 管 理4是 通 过 建 立 纳 税 人 社 会 信 用 代 码 ， 实 现 纳 税 人 的 生 产 经 营 活 动 信 息 、 财 务 信息 、 纳 税 申 报 信 息 及 银 行 、 海 关 、 工 商 等 第 三 方 信 息 的 有 效 关 联 ， 构 建 社 会 信 用评 价 体 系 ， 通 过 信 用 评 级 引 导 纳 税 人 诚 信 纳 税 。3.7 税 务 规 划是 指 企 业 从 组 织 架 构 、 经 营 模 式 、 人 力 资 源 管 理 及 资 本 运 营 等 方 面 进 行 筹 划和 安 排 ， 优 化 企 业 经 营 战 略 ， 充 分 享 受 国 家 税 收 红 利 ， 实 现 企 业 效 益 最 大 化 。4 对 应 院 校 专 业中 等 职 业 学 校 会 计 、 会 计 电 算 化 等 专 业 。高 等 职 业 学 校 税 务 、 财 务 管 理 、 会 计 、 审 计 、 会 计 信 息 管 理 、 统 计 与 会 计核 算 等 专 业 。应 用 型 本 科 学 校 会 计 学 、 财 务 管 理 、 审 计 学 、 税 收 学 等 专 业 。5 面 向 工 作 岗 位 （ 群 ）【 金 税 财 务 应 用 】 （ 初 级 ） 面 向 企 业 、 财 税 专 业 服 务 机 构 的 财 税 工 作 基 本岗 位 群 ， 如 办 税 员 、 外 勤 会 计 等 。【 金 税 财 务 应 用 】 （ 中 级 ） 面 向 企 业 、 财 税 专 业 服 务 机 构 的 财 税 工 作 核 心岗 位 群 ， 如 税 务 会 计 、 代 账 会 计 等 。【 金 税 财 务 应 用 】 （ 高 级 ） 面 向 企 业 、 财 税 专 业 服 务 机 构 的 财 税 工 作 管 理岗 位 群 ， 如 税 务 经 理 、 项 目 经 理 等 。6 职 业 技 能 要 求6.1 职 业 技 能 等 级 划 分金 税 财 务 应 用 职 业 技 能 等 级 分 为 三 个 等 级 初 级 、 中 级 、 高 级 ， 三 个 级 别 依次 递 进 ， 高 级 别 涵 盖 低 级 别 职 业 技 能 要 求 。5【 金 税 财 务 应 用 】 （ 初 级 ） 主 要 职 责 是 借 助 电 子 政 务 系 统 、 增 值 税 发 票 税控 开 票 软 件 和 发 票 自 助 办 理 终 端 等 ， 完 成 企 业 工 商 事 项 登 记 、 纳 税 事 项 登 记 ， 增值 税 发 票 日 常 管 理 等 财 税 工 作 ， 并 能 够 使 用 Excel工 具 对 财 税 数 据 进 行 基 础 整 理与 统 计 。【 金 税 财 务 应 用 】 （ 中 级 ） 主 要 职 责 是 借 助 电 子 税 务 局 纳 税 申 报 系 统 和 财务 管 理 软 件 ， 完 成 会 计 账 务 处 理 、 财 税 报 表 申 报 等 财 税 核 算 工 作 ， 进 行 税 务 数 据信 息 监 督 与 管 理 ， 并 能 够 使 用 Excel工 具 对 企 业 财 税 数 据 进 行 筛 选 、 过 滤 、 计 算和 分 析 。【 金 税 财 务 应 用 】 （ 高 级 ） 主 要 职 责 是 借 助 电 子 税 务 局 纳 税 申 报 系 统 、 财务 管 理 软 件 和 企 业 风 险 预 警 系 统 ， 运 用 财 税 数 据 进 行 企 业 所 得 税 年 度 汇 算 清 缴 ，个 人 所 得 税 纳 税 申 报 ， 税 务 规 划 ， 税 务 风 险 识 别 与 管 控 ， 以 及 税 务 管 理 制 度 建 设等 税 务 管 理 工 作 。6.2 职 业 技 能 等 级 要 求 描 述表 1 金 税 财 务 应 用 职 业 技 能 等 级 标 准 （ 初 级 ）工 作 领 域 工 作 任 务 职 业 技 能 要 求1.工 商 事 项登 记 1.1 五 证 合 一登 记 1.1.1 了 解 五 证 合 一 中 的 五 种 证 件 的 所 属 政 府 部 门 、统 一 社 会 信 用 代 码 的 编 码 规 则 ， 能 够 读 懂 企 业 工 商 营业 执 照 上 所 反 映 信 息 。1.1.2 掌 握 企 业 工 商 营 业 执 照 使 用 规 定 ， 能 够 正 确 使用 企 业 工 商 营 业 执 照 。1.2 企 业 设 立登 记 1.2.1 了 解 境 内 企 业 类 型 ， 能 够 运 用 企 业 设 立 登 记 的相 关 规 定 ， 正 确 准 备 企 业 设 立 登 记 需 要 提 交 的 资 料 。1.2.2 能 够 熟 练 地 使 用 电 子 政 务 系 统 填 报 企 业 设 立 信息 。1.2.3 熟 悉 企 业 设 立 登 记 办 事 流 程 ， 能 够 独 立 到 企 业登 记 机 关 办 理 企 业 设 立 登 记 的 相 关 工 作 ， 完 成 申 请 电子 工 商 营 业 执 照 操 作 。61.3 企 业 变 更登 记 1.3.1了 解 企 业 变 更 的 情 形 ， 能 够 按 企 业 变 更 登 记 相关 规 定 正 确 准 备 变 更 登 记 需 提 交 的 资 料 。1.3.2 能 够 熟 练 地 使 用 电 子 政 务 系 统 填 报 企 业 变 更 信息 。1.3.3 熟 悉 企 业 变 更 登 记 的 办 事 流 程 ， 能 够 独 立 到 企业 登 记 机 关 办 理 企 业 变 更 登 记 的 相 关 工 作 。1.4 企 业 年 度报 告 1.4.1 熟 悉 企 业 年 度 报 告 的 主 要 内 容 ， 能 够 正 确 准 备企 业 年 度 报 告 所 需 要 的 相 关 资 料 。1.4.2 能 够 熟 练 地 在 国 家 企 业 信 用 信 息 公 示 系 统 中 正确 填 报 企 业 年 度 报 告 信 息 。1.5 企 业 注 销登 记 1.5.1 了 解 企 业 发 生 注 销 的 情 形 ， 能 够 按 企 业 注 销 相关 规 定 正 确 收 集 整 理 企 业 注 销 应 准 备 的 相 关 资 料 。1.5.2 能 够 在 电 子 政 务 系 统 中 填 报 企 业 注 销 相 关 资料 。1.5.3 熟 悉 企 业 注 销 的 办 事 流 程 ， 能 够 独 立 到 企 业 登记 机 关 办 理 企 业 注 销 的 相 关 工 作 。2.税 务 事 项登 记 2.1 设 立 登 记信 息 采 集 2.1.1 了 解 企 业 设 立 新 户 报 道 流 程 ， 能 够 通 过 电 子 税务 局 完 成 企 业 设 立 登 记 信 息 采 集 工 作 。2.1.2 了 解 企 业 人 员 实 名 认 证 的 目 的 ， 能 够 独 立 使 用实 名 采 集 自 助 终 端 机 完 成 企 业 人 员 信 息 采 集 工 作 。2.2 变 更 税 务登 记 2.2.1 了 解 发 生 变 更 税 务 登 记 的 情 形 ， 能 够 正 确 判 断税 务 变 更 适 用 的 程 序 。2.2.2 能 够 通 过 电 子 税 务 局 填 报 税 务 登 记 变 更 相 关 资料 。2.2.3 熟 悉 需 要 经 税 务 机 关 办 税 服 务 厅 变 更 的 事 项 及办 事 流 程 ， 能 够 正 确 准 备 所 需 资 料 并 独 立 完 成 变 更 税务 登 记 工 作 。2.3 特 殊 情 况下 纳 税 申 报 2.3.1 了 解 逾 期 申 报 的 应 用 场 景 及 注 意 事 项 ， 能 够 通过 电 子 税 务 局 进 行 逾 期 申 报 工 作 。2.3.2 了 解 申 报 更 正 的 应 用 场 景 及 注 意 事 项 ， 能 够 通过 电 子 税 务 局 进 行 申 报 更 正 工 作 。2.3.3 了 解 延 期 申 报 的 应 用 场 景 及 注 意 事 项 ， 能 够 通过 电 子 税 务 局 进 行 逾 期 申 报 工 作 。2.3.4 了 解 延 期 纳 税 的 应 用 场 景 及 注 意 事 项 ， 能 够 通过 电 子 税 务 局 进 行 逾 期 申 报 工 作 。2.3.5 能 够 准 确 把 握 零 申 报 的 应 用 场 景 及 注 意 事 项 ，能 够 根 据 申 报 流 程 完 成 零 申 报 相 关 工 作 。2.4 注 销 税 务登 记 2.4.1 了 解 注 销 税 务 登 记 相 关 规 定 ， 能 够 正 确 准 备 注销 税 务 登 记 需 要 的 资 料 。2.4.2 熟 悉 注 销 税 务 登 记 的 办 事 流 程 ， 能 够 独 立 办 理结 清 税 款 ， 办 理 清 税 证 明 ， 缴 销 发 票 ， 交 还 税 控 设 备等 注 销 工 作 。3.金 税 盘 发行 与 发 票 申 3.1 增 值 税 一般 纳 税 人 登 记 3.1.1 熟 悉 增 值 税 纳 税 人 分 类 标 准 ， 能 够 对 增 值 税 纳税 人 身 份 做 出 判 断 。7领 3.1.2 了 解 办 理 增 值 税 一 般 纳 税 人 登 记 的 流 程 ， 能 够通 过 电 子 税 务 局 独 立 完 成 增 值 税 一 般 纳 税 人 登 记 。3.2 金 税 盘 的发 行 3.2.1 了 解 金 税 工 程 的 发 展 历 程 ， 金 税 盘 的 作 用 ， 能够 模 拟 税 务 机 关 工 作 人 员 发 行 金 税 盘 。3.2.2 熟 悉 自 助 发 行 金 税 盘 的 应 用 场 景 ， 能 够 独 立 使用 发 行 自 助 终 端 机 发 行 金 税 盘 。3.3 增 值 税 发票 的 申 领 3.3.1 能 够 熟 练 运 用 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 及 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 实 施 细 则 的 相 关规 定 ， 独 立 完 成 增 值 税 发 票 申 领 工 作 。3.3.2 了 解 税 务 机 关 发 票 发 售 的 工 作 流 程 ， 能 够 模 拟税 务 机 关 工 作 人 员 进 行 发 票 发 售 。3.3.3 熟 悉 自 助 领 购 发 票 的 应 用 场 景 ， 能 够 独 立 通 过电 子 税 务 局 ， 或 者 发 票 发 售 自 助 终 端 机 领 购 发 票 。4.发 票 日 常管 理 4.1 发 票 登 记管 理4.1.1 能 够 根 据 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 及 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 实 施 细 则 的 相 关 规定 ， 独 立 完 成 增 值 税 发 票 的 日 常 保 管 、 使 用 及 缴 销 等工 作 。4.1.2 掌 握 发 票 领 购 簿 的 使 用 管 理 规 定 ， 能 够 按 照 规定 正 确 使 用 发 票 领 购 簿 。4.1.3 能 够 根 据 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 、 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 实 施 细 则 及 会 计档 案 管 理 办 法 的 有 关 规 定 ， 正 确 登 记 已 审 发 票 。4.2 增 值 税 发票 税 控 开 票 软件 金 税 盘 版 操 作 4.2.1 掌 握 增 值 税 发 票 税 控 开 票 软 件 管 理 员 与 开 票 员的 权 限 设 置 ， 能 够 正 确 作 出 登 录 系 统 的 角 色 选 择 。4.2.2 掌 握 系 统 设 置 模 块 功 能 ， 熟 练 完 成 该 模 块 中 商品 编 码 、 客 户 编 码 的 录 入 操 作 。4.2.3 掌 握 发 票 管 理 模 块 功 能 ， 熟 练 完 成 该 模 块 中 发票 领 用 、 发 票 填 开 、 发 票 查 询 、 发 票 作 废 ， 发 票 修 复等 操 作 。4.2.4 掌 握 报 税 处 理 模 块 功 能 ， 熟 练 完 成 该 模 块 中 远程 抄 报 、 远 程 清 卡 、 大 厅 抄 报 、 发 票 资 料 查 询 、 月 度统 计 等 操 作 。4.2.5 掌 握 系 统 维 护 模 块 功 能 ， 熟 练 完 成 该 模 块 中 数据 备 份 、 角 色 管 理 等 操 作 。4.3 电 子 发 票自 助 开 票 终 端机 操 作 4.3.1 熟 悉 电 子 发 票 自 助 开 票 终 端 机 的 工 作 机 制 ， 能够 准 确 判 断 电 子 发 票 自 助 开 票 终 端 机 的 应 用 场 景 。4.3.2 熟 悉 电 子 发 票 自 助 开 票 终 端 机 的 操 作 流 程 ， 能够 独 立 使 用 电 子 发 票 自 助 开 票 终 端 机 进 行 发 票 开 具 。4.4 委 托 代 征自 助 终 端 机 操作 4.4.1 熟 悉 委 托 代 征 自 助 终 端 机 的 工 作 机 制 ， 能 够 准确 判 断 委 托 代 征 自 助 终 端 机 的 应 用 场 景 。4.4.2 熟 悉 委 托 代 征 自 助 终 端 机 的 操 作 流 程 ， 能 够 独立 使 用 委 托 代 征 自 助 终 端 机 进 行 委 托 代 征 。4.5 抄 税 自 助终 端 机 操 作 4.5.1 熟 悉 抄 税 自 助 终 端 机 的 工 作 机 制 ， 能 够 准 确 判断 抄 税 自 助 终 端 机 的 应 用 场 景 。84.5.2 熟 悉 抄 税 自 助 终 端 机 的 操 作 流 程 ， 能 够 独 立 使用 抄 税 自 助 终 端 机 进 行 抄 税 。4.6 获 取 增 值税 电 子 普 通 发票 操 作 4.6.1 理 解 区 块 链 发 票 的 工 作 原 理 ， 能 够 完 成 区 块 链发 票 的 下 载 、 打 印 等 工 作 。4.6.2 掌 握 获 取 增 值 税 电 子 普 通 发 票 的 方 法 ， 能 够 熟练 应 用 增 值 税 电 子 发 票 平 台 下 载 并 打 印 增 值 税 电 子 普通 发 票 。5.Excel软 件基 础 应 用 5.1 财 税 工 作表 格 式 设 计 5.1.1 能 够 熟 练 进 行 单 元 格 、 工 作 表 与 工 作 簿 相 关 操作 。5.1.2 能 够 熟 练 运 用 快 捷 键 进 行 财 税 表 格 处 理 。5.1.3 能 够 熟 练 使 用 设 置 单 元 格 格 式 功 能 进 行 单 元 格设 置 。5.1.4 能 够 利 用 模 板 快 速 美 化 财 税 表 格 。5.2 财 税 数 据汇 总 与 分 析 5.2.1 能 够 对 财 税 表 格 中 一 列 或 多 列 数 据 进 行 升 序 或降 序 。5.2.2 能 够 对 财 税 表 格 中 的 数 据 进 行 自 动 筛 选 。5.2.3 能 够 对 财 税 表 格 中 的 数 据 自 动 分 类 汇 总 和 总计 。5.3 财 税 数 据图 表 制 作 5.3.1 能 够 判 断 展 示 财 税 数 据 的 图 表 类 型 。5.3.2 了 解 图 表 的 构 成 ， 能 够 设 计 图 表 的 展 示 布 局 。5.3.3 熟 悉 图 表 的 制 作 流 程 ， 能 够 完 成 常 用 图 表 的 制作 。5.4 函 数 在 财税 数 据 分 析 中的 应 用 5.4.1 掌 握 绝 对 引 用 与 相 对 引 用 的 区 别 ， 能 够 正 确 判断 绝 对 引 用 与 相 对 引 用 的 应 用 场 景 。5.4.2 掌 握 跨 工 作 表 及 跨 工 作 簿 的 操 作 方 法 ， 能 够 正确 进 行 跨 工 作 表 及 跨 工 作 簿 计 算 。5.4.3 了 解 常 量 与 变 量 的 区 别 ， 能 够 正 确 判 断 常 量 与变 量 的 应 用 场 景 。5.4.4 掌 握 常 用 函 数 结 构 、 参 数 ， 能 够 熟 练 应 用 常 用函 数 进 行 财 税 报 表 计 算 。表 2 金 税 财 务 应 用 职 业 技 能 等 级 标 准 （ 中 级 ）工 作 领 域 工 作 任 务 职 业 技 能 要 求1.企 业 税 务信 息 监 督 与管 理 1.1 税 务 票 据的 识 别 1.1.1 掌 握 增 值 税 专 用 发 票 管 理 的 相 关 规 定 以 及 增 值税 专 用 发 票 开 具 的 操 作 规 范 ， 能 够 准 确 识 别 增 值 税 专用 发 票 构 成 要 素 、 防 伪 特 征 。1.1.2 掌 握 增 值 税 普 通 发 票 管 理 的 相 关 规 定 以 及 增 值税 普 通 发 票 开 具 的 操 作 规 范 ， 能 够 准 确 识 别 增 值 税 普通 发 票 构 成 要 素 、 防 伪 特 征 。1.1.3 掌 握 增 值 税 电 子 普 通 发 票 的 相 关 规 定 ， 能 够 识别 增 值 税 电 子 普 通 发 票 的 构 成 要 素 、 防 伪 特 征 。91.1.4 掌 握 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 、 中华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 实 施 细 则 及 国 家 税 务总 局 关 于 纳 税 人 申 请 代 开 增 值 税 发 票 办 理 流 程 的 公告 等 相 关 政 策 ， 能 够 判 断 代 开 发 票 的 应 用 场 景 。1.2 企 业 发 票信 息 的 监 管 1.2.1 能 够 熟 练 运 用 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 及 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 实 施 细 则 的 相 关规 定 ， 对 企 业 发 票 流 、 资 金 流 、 货 物 流 的 真 实 性 、 合法 性 与 合 理 性 进 行 准 确 判 断 。1.2.2 全 面 掌 握 增 值 税 发 票 开 具 的 相 关 管 理 规 定 ， 并能 够 熟 练 加 以 运 用 。1.3 企 业 税 务信 息 法 律 风 险防 范 1.3.1 了 解 税 款 征 收 、 税 务 检 查 中 征 纳 双 方 的 权 利 及义 务 ， 能 够 按 照 规 定 的 时 间 完 成 纳 税 申 报 并 解 缴 税 款 。1.3.2 了 解 涉 税 刑 事 犯 罪 的 犯 罪 构 成 要 件 及 量 刑 标准 ， 能 够 有 效 规 避 从 业 风 险 。2.业 财 税 融合 模 式 下 账务 处 理 2.1 企 业 筹 资环 节 的 财 税 处理 2.1.1 了 解 企 业 创 建 阶 段 资 金 的 来 源 渠 道 ， 能 够 准 确判 断 企 业 接 受 投 资 及 取 得 借 款 两 种 筹 资 渠 道 所 涉 及 的主 要 税 种 ， 及 其 纳 税 人 、 征 税 对 象 、 税 率 、 纳 税 申 报方 式 。2.1.2 根 据 会 计 核 算 及 相 关 税 收 政 策 要 求 ， 能 够 准 确计 算 企 业 接 受 货 币 投 资 业 务 所 涉 及 税 种 的 税 额 ， 并 熟练 使 用 财 务 软 件 完 成 该 业 务 的 账 务 处 理 。2.1.3 根 据 会 计 核 算 及 相 关 税 收 政 策 要 求 ， 能 够 准 确计 算 企 业 接 受 实 物 投 资 业 务 所 涉 及 税 种 的 税 额 ， 并 熟练 使 用 财 务 软 件 完 成 该 业 务 的 账 务 处 理 。2.1.4 根 据 会 计 核 算 及 相 关 税 收 政 策 要 求 ， 能 够 准 确计 算 企 业 取 得 借 款 、 计 提 借 款 利 息 业 务 所 涉 及 税 种 的税 额 ， 并 熟 练 使 用 财 务 软 件 完 成 该 业 务 的 账 务 处 理 。2.2 企 业 资 产管 理 环 节 的 财税 处 理 2.2.1 了 解 企 业 购 置 资 产 的 方 式 ， 能 够 准 确 判 断 企 业购 置 资 产 时 所 涉 及 的 主 要 税 种 ， 及 其 纳 税 人 、 征 税 对象 、 税 率 、 纳 税 申 报 方 式 。2.2.2 掌 握 增 值 税 进 项 税 额 的 抵 扣 依 据 及 抵 扣 范 围 ，能 够 准 确 计 算 增 值 税 进 项 税 额 。2.2.3 了 解 发 票 比 对 工 作 机 制 ， 能 够 熟 练 使 用 增 值 税发 票 综 合 服 务 平 台 选 择 确 认 进 项 税 发 票 。2.2.4 根 据 会 计 核 算 及 相 关 税 收 政 策 要 求 ， 能 够 准 确计 算 企 业 购 置 与 自 建 资 产 业 务 所 涉 及 税 种 的 税 额 ， 并熟 练 使 用 财 务 软 件 完 成 该 业 务 的 账 务 处 理 。2.2.5 根 据 会 计 核 算 及 相 关 税 收 政 策 要 求 ， 能 够 准 确计 算 资 产 后 续 管 理 业 务 所 涉 及 税 种 的 税 额 ， 并 熟 练 使用 财 务 软 件 完 成 该 业 务 的 账 务 处 理 。2.2.6 根 据 会 计 核 算 及 相 关 税 收 政 策 要 求 ， 能 够 准 确计 算 资 产 减 值 业 务 所 涉 及 税 种 的 税 额 ， 并 熟 练 使 用 财务 软 件 完 成 该 业 务 的 账 务 处 理 。2.2.7 根 据 会 计 核 算 及 相 关 税 收 政 策 要 求 ， 能 够 准 确10计 算 资 产 处 置 业 务 所 涉 及 税 种 的 税 额 ， 并 熟 练 使 用 财务 软 件 完 成 该 业 务 的 账 务 处 理 。2.3 产 品 成 本核 算 环 节 的 财税 处 理 2.3.1 了 解 企 业 成 本 类 别 ， 能 够 判 断 企 业 进 行 成 本 核算 时 所 涉 及 的 主 要 税 种 ， 及 其 纳 税 人 、 征 税 对 象 、 税率 、 纳 税 申 报 方 式 。2.3.2 掌 握 发 出 存 货 的 计 价 方 法 ， 并 理 解 其 对 利 润 的影 响 ， 能 够 根 据 发 出 存 货 的 不 同 计 价 方 法 计 算 发 出 存货 成 本 。2.3.3 根 据 会 计 核 算 的 相 关 要 求 ， 能 够 熟 练 使 用 财 务软 件 完 成 制 造 费 用 结 转 的 账 务 处 理 。2.3.4 理 解 个 人 所 得 税 与 社 会 保 险 费 用 的 联 系 ， 能 够准 确 计 算 个 人 所 得 税 与 社 会 保 险 费 ， 并 熟 练 使 用 财 务软 件 完 成 工 资 薪 金 、 个 人 所 得 税 和 社 会 保 险 费 的 计 提与 发 放 等 业 务 的 账 务 处 理 。2.3.5 根 据 会 计 核 算 及 相 关 税 收 政 策 要 求 ， 能 够 准 确计 算 委 托 加 工 业 务 所 涉 及 税 种 的 税 额 ， 并 熟 练 使 用 财务 软 件 完 成 该 业 务 的 账 务 处 理 。2.3.6 掌 握 生 产 成 本 在 产 成 品 与 在 产 品 之 间 分 配 的 方法 ， 并 能 够 根 据 会 计 核 算 的 相 关 要 求 ， 熟 练 使 用 财 务软 件 进 行 生 产 成 本 结 转 的 账 务 处 理 。2.4 销 售 环 节的 财 税 处 理 2.4.1 全 面 掌 握 企 业 会 计 准 则 、 小 企 业 会 计 准则 有 关 收 入 确 认 的 相 关 规 定 ， 对 企 业 收 入 的 确 认 与计 量 做 出 准 确 判 断 。2.4.2 熟 练 掌 握 相 关 税 收 政 策 规 定 ， 能 够 判 断 确 认 收入 时 所 涉 及 的 主 要 税 种 ， 及 其 纳 税 人 、 征 税 对 象 、 税率 、 纳 税 申 报 方 式 。2.4.3 根 据 会 计 核 算 及 相 关 税 收 政 策 要 求 ， 能 够 准 确计 算 一 般 销 售 业 务 、 采 取 预 收 款 方 式 销 售 商 品 业 务 、赊 销 业 务 所 涉 及 的 税 费 金 额 ， 并 熟 练 使 用 财 务 软 件 完成 上 述 业 务 的 账 务 处 理 。2.4.4 根 据 会 计 核 算 及 相 关 税 收 政 策 要 求 ， 能 够 准 确计 算 积 分 换 购 、 平 销 返 利 、 电 商 销 售 、 会 员 服 务 等 特殊 业 务 所 涉 及 的 税 费 金 额 ， 并 熟 练 使 用 财 务 软 件 完 成上 述 业 务 的 账 务 处 理 。2.4.5 根 据 会 计 核 算 及 相 关 税 收 政 策 要 求 ， 能 够 准 确计 算 出 口 业 务 所 涉 及 税 种 的 税 额 ， 并 熟 练 使 用 财 务 软件 完 成 该 业 务 的 账 务 处 理 。2.4.6 根 据 会 计 核 算 及 相 关 税 收 政 策 要 求 ， 能 够 准 确计 算 期 间 费 用 所 涉 及 税 种 的 税 额 ， 并 熟 练 使 用 财 务 软件 完 成 期 间 费 用 的 账 务 处 理 。112.5 取 得 经 营成 果 环 节 的 财税 处 理 2.5.1 了 解 中 华 人 民 共 和 国 公 司 法 的 相 关 规 定 ，能 够 准 确 判 断 企 业 取 得 经 营 成 果 的 分 配 顺 序 。2.5.2 熟 练 掌 握 相 关 税 收 政 策 规 定 ， 能 够 判 断 取 得 经营 成 果 时 所 涉 及 的 主 要 税 种 ， 及 其 纳 税 人 、 征 税 对 象 、税 率 、 纳 税 申 报 方 式 。2.5.3 根 据 会 计 核 算 的 相 关 要 求 ， 能 够 熟 练 使 用 财 务软 件 完 成 结 转 损 益 的 账 务 处 理 并 准 确 计 算 企 业 的 盈亏 。2.5.4 熟 练 掌 握 企 业 经 营 成 果 分 配 的 相 关 税 收 政 策 ，能 准 确 够 判 断 经 营 成 果 分 配 涉 及 的 主 要 税 种 ， 准 确 计算 应 纳 税 额 ， 并 熟 练 使 用 财 务 软 件 完 成 账 务 处 理 。2.5.5 掌 握 企 业 所 得 税 中 有 关 亏 损 弥 补 的 规 定 ， 熟 悉企 业 发 生 亏 损 时 ， 税 前 补 亏 方 法 的 运 用 。3.财 税 报 表生 成 3.1 复 核 财 务报 表3.1.1 准 确 理 解 资 产 负 债 表 所 反 映 的 财 务 信 息 ， 能 够对 已 生 成 的 资 产 负 债 表 信 息 进 行 复 核 。3.1.2 准 确 理 解 利 润 表 所 反 映 的 财 务 信 息 ， 能 够 对 已生 成 的 利 润 表 信 息 进 行 复 核 。3.1.3 准 确 理 解 现 金 流 量 表 所 反 映 的 财 务 信 息 ， 能 够对 已 生 成 的 现 金 流 量 表 信 息 进 行 复 核 。3.2 生 成 纳 税申 报 表 3.2.1 全 面 掌 握 增 值 税 纳 税 申 报 表 的 构 成 及 表 内 、 表间 逻 辑 关 系 ， 能 够 准 确 计 算 附 表 项 目 数 据 。3.2.2 全 面 掌 握 增 值 税 纳 税 申 报 表 适 用 对 象 、 申 报 期限 、 编 报 要 求 、 编 报 依 据 及 纳 税 申 报 表 比 对 工 作 机 制 ，能 够 熟 练 使 用 电 子 税 务 局 纳 税 申 报 模 块 完 成 增 值 税 纳税 申 报 。3.2.3 全 面 掌 握 消 费 税 纳 税 申 报 表 适 用 对 象 、 申 报 期限 、 编 报 要 求 及 编 报 依 据 ， 能 够 熟 练 使 用 电 子 税 务 局纳 税 申 报 模 块 完 成 酒 类 及 小 汽 车 消 费 税 的 纳 税 申 报 。3.2.4 全 面 掌 握 企 业